Как налоговая выбирает, к кому прийти с проверкой касс
Касса (контрольно-кассовая техника, ККТ) в рознице и общепите передаёт каждый чек в налоговую через оператора фискальных данных. Так у ФНС копится полная картина: сколько чеков пробито, какие из них возвраты, какие исправления, чем платили покупатели.
На 31 декабря 2025 года в налоговых органах было зарегистрировано больше 3,8 млн касс у 1,8 млн пользователей, говорится в докладе ФНС за 2025 год.
Плановых проверок касс нет, налоговая работает по рискам.
Для этого закон о госконтроле вводит индикатор риска: «соответствие или отклонение от параметров объекта контроля, которые сами по себе не являются нарушениями обязательных требований», но с высокой вероятностью на нарушение указывают (часть 9 статьи 23 закона № 248-ФЗ).
Если параметры бизнеса совпали с индикатором, у инспекции появляется основание для внепланового мероприятия (пункт 7 части 1 статьи 57).
Главный инструмент здесь контрольная закупка: инспектор приходит как покупатель и смотрит, выдадут ли ему чек. Она «проводится без предварительного уведомления контролируемого лица» (часть 5 статьи 67).
В 2025 году ФНС провела больше 226 тыс. таких закупок, назначила больше 106 тыс. штрафов на сумму больше 1 573 млн ₽ и больше 119 тыс. раз ограничилась предупреждением.
Сейчас индикаторов 3, их утвердил приказ Минфина от 6 июня 2023 года № 88н: 60 дней без чеков при зарегистрированной кассе, возвраты от 30% чеков и чеки коррекции от 30% всех документов за 30 дней.
Что произошло
Проект приказа Минфина с новым перечнем лежит на портале проектов нормативных актов под номером 169175.
Уведомление о разработке появилось там 8 июля, текст проекта 22 сентября, а 28 сентября министерство выпустило пресс-релиз:
- «С помощью новых индикаторов ФНС сможет точечно выявлять риск нарушений, не увеличивая административную нагрузку на добросовестный бизнес»;
- проект «расширяет этот перечень, делая акцент на установлении случаев неприменения ККТ в сфере розничной торговли и общественного питания».
Общественное обсуждение текста идёт с 22 сентября по 7 октября 2026 года. В самом приказе даты вступления в силу нет, в карточке проекта на портале указан планируемый срок 31 декабря 2026 года. Проект ещё не принят. Проект отменяет приказ № 88н целиком, поэтому речь не о «плюс 7 индикаторах», а о новом списке из 10 пунктов, где 3 прежних переписаны.
Все 10 индикаторов из проекта
Сначала термины. Чек «приход» это обычная продажа, «возврат прихода» возврат денег покупателю, «расход» чек, по которому деньги выдаёт сама точка, например покупая что-то у клиента, а чек коррекции исправляет ошибку в уже пробитом расчёте.
У всех десяти индикаторов одинаковый порядок: расчёт не чаще раза в квартал, по срабатыванию проводится контрольная закупка, в личном кабинете бизнеса информация о срабатывании не размещается. Проект по тексту на портале, 29.09.2026, первые 3 индикатора в новой редакции:
| № | Что считается | Порог | Кого касается и условия |
|---|---|---|---|
| 1 | Нет чеков при зарегистрированной кассе | 60 дней подряд | розница, кроме дистанционной торговли; только если в каждом из 3 месяцев до этого было больше 20 чеков |
| 2 | Доля чеков «возврат прихода» от чеков «приход» | 30% и больше за 30 дней | розница, кроме дистанционной; исключение для ломбардов убрано |
| 3 | Доля чеков коррекции от всех документов | 30% и больше за 30 дней | розница, кроме дистанционной |
Семь новых индикаторов, там же:
| № | Что считается | Порог | Кого касается и условия |
|---|---|---|---|
| 4 | Все чеки с оплатой наличными | 100% за 60 дней | розница; только при выручке за прошлый год больше 20 млн ₽ и не больше 60 чеков за 60 дней; кроме б/у товаров, антиквариата, топлива |
| 5 | Все чеки с оплатой безналичными | 100% за 60 дней | те же условия; кроме кассы только для оплаты в интернете |
| 6 | Доля чеков «расход» от чеков «приход» | 50% и больше за 30 дней | розница |
| 7 | Сумма возвратов от суммы продаж | 80% и больше за 30 дней | розница, кроме дистанционной и продаж агентами с доставкой; при 60 и больше чеках «приход» |
| 8 | Сумма чеков коррекции от суммы всех чеков | 30% и больше за 90 дней | розница, кроме дистанционной |
| 9 | Касса не зарегистрирована | через 90 дней после записи основного вида деятельности 47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73 в госреестр юрлиц или ИП (ЕГРЮЛ, ЕГРИП) | организации и ИП с таким основным кодом ОКВЭД (классификатора видов деятельности) |
| 10 | Касса не зарегистрирована у ИП на патенте | через 180 дней после начала патента на общепит | ИП на патентной системе с патентом от 12 месяцев, которые обязаны применять кассу |
Коды ОКВЭД в пункте 9 по общероссийскому классификатору видов деятельности это розничная торговля в неспециализированных магазинах (47.1), продуктами, напитками и табаком в специализированных магазинах (47.2), бытовыми изделиями (47.5), прочими товарами в специализированных магазинах (47.7) и лекарствами в аптеках (47.73).
Что в новостях потерялось
Большинство пересказов вышло по пресс-релизу, где порогов нет, и по первым сводкам, где их сократили. По тексту проекта:
- Общепит упомянут один раз, в пункте 10 про ИП на патенте. Остальные 9 индикаторов про розничную торговлю.
- У «100% наличными» и «100% безналичными» два условия: выручка за предыдущий год больше 20 млн ₽ и не больше 60 чеков за 60 дней. В пересказах эти условия пропали, и выглядело так, будто под проверку попадает любая кофейня, где платят только картой.
- Первый индикатор стал мягче для сезонного бизнеса только отчасти: он срабатывает, если до паузы касса работала активно, больше 20 чеков в каждом из 3 месяцев.
- Дистанционная торговля исключена из большинства пунктов, а ломбарды своё исключение по возвратам потеряли.
Наш расчёт: у кого сработают новые признаки
Индикаторы 4 и 5 требуют сочетания большой выручки и почти пустой кассы. Выручка 20 млн ₽ в год это в среднем около 54,8 тыс. ₽ в день. Не больше 60 чеков за 60 дней значит не больше одного чека в день.
Если бы вся такая выручка шла через кассу, средний чек был бы больше 54 тыс. ₽. Магазин с той же выручкой и средним чеком 1 500 ₽ пробивает около 36 чеков в день, это примерно 2 200 чеков за 60 дней, в 36 раз больше порога. Вывод: эти два признака ловят не тех, кто принимает один способ оплаты, а тех, у кого касса почти не работает при большой выручке.
По возвратам пример проще. Магазин одежды продал за месяц 1 000 вещей по чекам и оформил 300 возвратов: доля 30%, индикатор 2 срабатывает. Если бы вернули 290 вещей, не сработал бы. Индикатор 7 считает уже деньги: сумма возвратов должна дойти до 80% суммы продаж при 60 и больше чеках, а честный магазин до такого почти не доходит.
Сколько в среднем стоит штраф, видно из доклада ФНС: 1 573 млн ₽ на 106,6 тыс. штрафов дают около 14,8 тыс. ₽ на штраф.
Сама санкция за работу без кассы считается от суммы: для организаций от трёх четвертей до полной суммы расчёта без кассы, но не меньше 30 000 ₽, для должностных лиц и ИП от четверти до половины, но не меньше 10 000 ₽ (часть 2 статьи 14.5 КоАП).
Что сделать владельцу магазина или кафе
- Посмотрите свою статистику по чекам за последние 3 месяца в кабинете оператора фискальных данных: сколько чеков «приход», «возврат прихода», «расход» и коррекций, какими способами платили. Сравните с порогами из таблиц.
- Разберитесь с частыми коррекциями. Если кассир регулярно исправляет чеки, а не пробивает их правильно сразу, доля коррекций быстро подбирается к 30%. Обычно это вопрос настройки кассы и обучения.
- Возвраты оформляйте с основанием. Если у вас правда много возвратов, например в одежде и обуви, храните заявления покупателей и сами возвратные чеки: при закупке будет что показать.
- Новый магазин регистрирует кассу сразу, а не «когда пойдут продажи»: по пункту 9 отсчёт идёт от записи вида деятельности в реестре.
- Сезонная точка без чеков больше 60 дней после активного сезона попадёт под индикатор 1. Контрольная закупка в закрытом магазине ничего не найдёт, но лучше заранее понимать, откуда может прийти вопрос.
- Если с проектом не согласны, отзыв можно оставить на портале до 7 октября. На 29 сентября там было 17 голосов против и ни одного за.
Если данных много, выгрузку чеков удобно разобрать с нейросетью: как это сделать с таблицей, мы показали в статье про нейросеть для таблиц и Excel.
А ответ налоговой или требование о пояснениях можно проверить с ИИ-юристом для малого бизнеса. Раньше мы писали, как ФНС начала проверять одинаковые телефоны в чеках.
В конце новости есть промпт, который считает все 10 индикаторов по вашим цифрам. Мы проверили его на условном магазине одежды с выручкой 14 млн ₽: модель нашла, что доля возвратов 27,8% подбирается к порогу 30%, и верно исключила признаки для бизнеса с выручкой больше 20 млн ₽. Все доли мы пересчитали вручную, они сошлись.
Чего ждать
Проект ещё может измениться: общественное обсуждение идёт до 7 октября, дальше Минфин сводит отзывы и готовит итоговую редакцию. По уведомлению в июле на портал пришли 8 замечаний, учтено ни одного. Если приказ примут в нынешнем виде и в срок из карточки проекта, новые индикаторы начнут работать на рубеже 2026 и 2027 годов.
ФНС параллельно просит больше полномочий. В том же докладе за 2025 год служба предлагает проводить дистанционную контрольную закупку в интернет-торговле незамедлительно, без отдельного решения и согласования с прокуратурой, как это уже можно делать в офлайне по итогам выездного обследования. Это пока предложение, а не закон.
Частые вопросы
Что такое индикатор риска ККТ? Параметр работы кассы, который сам по себе не нарушение, но с высокой вероятностью на него указывает. Если бизнес совпал с индикатором, у налоговой появляется основание для внеплановой контрольной закупки.
Сколько будет индикаторов риска для касс? По проекту Минфина 10 вместо нынешних 3. Приказ № 88н отменяется целиком, первые 3 индикатора переписаны, 7 добавлены.
Когда вступят в силу новые индикаторы? Даты в тексте проекта нет. В карточке проекта указан планируемый срок 31 декабря 2026 года, обсуждение идёт до 7 октября 2026 года.
Попадёт ли под проверку кафе, где платят только картой? По тексту проекта индикатор «100% безналичными» касается розничной торговли и срабатывает только при выручке за прошлый год больше 20 млн ₽ и не больше 60 чеков за 60 дней. Для общепита в перечне есть только пункт про ИП на патенте без кассы.
Что грозит, если индикатор сработал? Контрольная закупка без предупреждения. Штраф назначают, только если закупка выявила нарушение: за работу без кассы организации платят от 3/4 до полной суммы расчёта, но не меньше 30 000 ₽.
