Что предлагает законопроект № 617-9 про штрафы?
Правительство внесло законопроект № 617-9 в Госдуму 30 сентября 2026 года. Он входит в бюджетный пакет и меняет первую и вторую части Налогового кодекса.
В проекте много налоговых изменений для бизнеса, о двух из них мы писали отдельно: о праве ФНС блокировать карточки селлеров через маркетплейс и о налоге на пункты выдачи по кадастровой стоимости.
Отдельная часть проекта — штрафы. В пунктах 36–61 статьи 1 фиксированные суммы в главе 16 (виды налоговых правонарушений) и главе 18 (нарушения банков) пересчитываются.
Пояснительная записка объясняет это одной фразой: «приведение размеров штрафов к их экономически оправданной величине путем их индексации на уровень прошедшей с года их установления инфляции». Какие годы и какой индекс взяты, записка не указывает, а финансово-экономическое обоснование не называет, сколько бюджет получит от этой индексации.
По нашему подсчёту по тексту проекта, замен сумм 55, они затрагивают 25 статей, и ещё добавлены 2 новых состава. Каждую прежнюю сумму из проекта мы сверили с действующей редакцией статей в справочных системах «Гарант» и «КонсультантПлюс» (в них учтены изменения до 4 августа 2026 года): расхождений нет.
Во сколько раз вырастут штрафы?
Мы посчитали коэффициент по каждой из 55 замен: новая сумма делится на прежнюю.
- Минимум — ×1,16: пункт 1 статьи 129.3 (неуплата налога из-за нерыночных условий в контролируемых сделках), 500 000 → 580 000 рублей.
- Максимум — ×14: свидетель, не явившийся по вызову или отказавшийся от показаний (статья 128): 1 000 → 14 000 и 3 000 → 42 000 рублей; эксперт, переводчик или специалист, отказавшийся от участия в проверке (пункт 1 статьи 129): 500 → 7 000 рублей.
- Медиана — ×2,5, среднее — ×2,72. Чаще всего встречаются 2 коэффициента: ×2,8 (8 замен, среди них статьи 119.1, 126 и 129.1) и ×1,2 (тоже 8, это штрафы за уведомления и документацию по контролируемым сделкам, иностранным компаниям и международным группам).
Если брать только общие составы, которые касаются налогоплательщиков, ИП и налоговых агентов, коэффициенты лежат в диапазоне от ×1,5 до ×3,03 с медианой ×2,77. Интерфакс 1 октября писал о повышении большинства фиксированных штрафов «в диапазоне от 1,16 до 3 раз», а для свидетелей — в 14 раз; наш подсчёт отличается лишь тем, что ×14 есть и у экспертов с переводчиками, а в статье 132 для банков есть ×3,3.
Какие штрафы для ИП и компаний меняются: таблица
Мы выбрали составы, с которыми чаще всего сталкивается обычный бизнес: постановка на учёт, декларации, учёт доходов и расходов, запросы налоговой.
| Статья кодекса | Нарушение | Сейчас, ₽ | По проекту, ₽ | Рост |
|---|---|---|---|---|
| 116, п. 1 | Опоздали с заявлением о постановке на учёт | 10 000 | 30 000 | ×3,0 |
| 116, п. 2 | Деятельность без постановки на учёт: 10% доходов, но не менее | 40 000 | 121 000 | ×3,03 |
| 119, п. 1 | Не сдана в срок декларация или расчёт по взносам: 5% налога за месяц (до 30%), но не менее | 1 000 | 2 600 | ×2,6 |
| 119.1 | Нарушен порядок подачи декларации в электронной форме там, где он обязателен | 200 | 560 | ×2,8 |
| Статья кодекса | Нарушение | Сейчас, ₽ | По проекту, ₽ | Рост |
|---|---|---|---|---|
| 120, п. 1 | Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов в одном налоговом периоде | 10 000 | 28 000 | ×2,8 |
| 120, п. 2 | То же более чем в одном периоде | 30 000 | 83 000 | ×2,77 |
| 120, п. 3 | То же, если занижена налоговая база: 20% неуплаченного налога, но не менее | 40 000 | 111 000 | ×2,78 |
| 126, п. 1 | Не представлен в срок документ, который обязаны представить налоговой, за каждый документ | 200 | 560 | ×2,8 |
| 126, п. 2 | Не представлены сведения о налогоплательщике: организация или ИП | 10 000 | 25 000 | ×2,5 |
| 126, п. 2 | То же: физлицо без статуса ИП | 1 000 | 2 500 | ×2,5 |
| 129.1, п. 1 | Не сообщили налоговой сведения, которые обязаны сообщить | 5 000 | 14 000 | ×2,8 |
| 129.1, п. 2 | То же повторно в течение календарного года | 20 000 | 56 000 | ×2,8 |
Налоговых агентов (тех, кто удерживает НДФЛ, например работодателей) касаются ещё 2 строки: не сданный в срок расчёт НДФЛ (пункт 1.2 статьи 126) за каждый месяц вырастет с 1 000 до 1 850 рублей, а документ с недостоверными сведениями (статья 126.1) — с 500 до 900 рублей за каждый документ.
Слово «самозанятые» в штрафных статьях проекта не встречается, отдельной правки для плательщиков налога на профессиональный доход там нет. Какие из составов применимы к самозанятым, в статьях не уточнено.
Что не меняется и что появится новым?
Проект меняет только фиксированные суммы и минимальные размеры внутри процентных штрафов. Сами проценты остаются:
- неуплата налога — 20% от суммы, а при умысле 40% (статья 122);
- налоговый агент, не удержавший налог, — 20% (статья 123);
- 5% за каждый месяц просрочки декларации, максимум 30% (пункт 1 статьи 119);
- 10% доходов при деятельности без постановки на учёт (пункт 2 статьи 116);
- 20% неуплаченного налога при грубом нарушении учёта (пункт 3 статьи 120).
Новых составов 2. Пункт 3.1 статьи 126: российская организация, которая в срок не сообщила налоговой о создании обособленного подразделения (не филиала и не представительства), заплатит 121 000 рублей. Какой нормой это наказывается сегодня, в проекте не сказано.
Статья 129.17: оператор посреднической цифровой платформы, не исполнивший в срок поручение налоговой о приостановке приёма заказов и размещения карточки товара продавца, заплатит 100 000 рублей. Это штраф платформе, а не продавцу, и вступает он иначе, чем остальные суммы: через 9 месяцев после официального опубликования закона.
Когда новые штрафы начнут действовать?
По статье 11 проекта суммы штрафов глав 16 и 18 вступают в силу с 1 января 2027 года, но не раньше чем по истечении месяца со дня официального опубликования закона. Наш расчёт из этого условия: если закон опубликуют не позднее конца ноября, суммы заработают с 1 января 2027 года; если позже, то через месяц после публикации.
Закон пока не принят. На 5 октября на карточке в базе Госдумы статус «На рассмотрении», срок отзывов и замечаний в комитет — до 15 октября, плановая дата рассмотрения — 29 октября, какое это чтение, карточка не уточняет. В тексте могут появиться поправки.
Обратной силы у более жёстких штрафов нет: пункт 2 статьи 5 Налогового кодекса и часть 1 статьи 54 Конституции относят это к актам, которые отягчают ответственность. Это наш вывод из норм, разъяснений ФНС, Минфина и судов именно по этому проекту мы не нашли. Проект не говорит, как считать дату нарушения, которое длится месяцами, например просрочку по пункту 1 статьи 119 или расчёта НДФЛ по пункту 1.2 статьи 126.
Сколько это стоит на примерах: наш расчёт
Возьмём 4 ситуации и посчитаем штраф по действующим и по предлагаемым суммам. Все числа здесь учебные, наши расчёты по формулам статей, а не данные налоговой.
| Ситуация | Сейчас | По проекту | Разница |
|---|---|---|---|
| ИП не представил налоговой в срок 50 документов (статья 126, п. 1) | 50 × 200 = 10 000 ₽ | 50 × 560 = 28 000 ₽ | +18 000 ₽ |
| Деятельность без постановки на учёт, доход за период 300 000 ₽ (статья 116, п. 2) | 10% = 30 000, минимум 40 000 → 40 000 ₽ | минимум 121 000 → 121 000 ₽ | +81 000 ₽ |
| Грубое нарушение учёта, недоплата налога 300 000 ₽ (статья 120, п. 3) | 20% = 60 000 ₽ | минимум 111 000 → 111 000 ₽ | +51 000 ₽ |
| Декларация сдана на месяц позже, налог к уплате 10 000 ₽ (статья 119, п. 1) | 5% = 500, минимум 1 000 → 1 000 ₽ | минимум 2 600 → 2 600 ₽ | +1 600 ₽ |
В двух строках минимум становится главным. По проекту при доходе без постановки на учёт ниже 1 210 000 рублей штраф будет минимальным, потому что 10% дохода меньше 121 000. При недоплате налога ниже 555 000 рублей по проекту штраф будет равен минимуму в 111 000 рублей, потому что 20% недоплаты меньше этой суммы.
А при крупных суммах проценты остаются прежними, и штраф в обеих версиях одинаков: например, при недоплате в 1 000 000 рублей это 200 000 рублей и сейчас, и по проекту.
Ещё одно правило действует независимо от проекта: по пункту 3 статьи 114 Налогового кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшают не менее чем вдвое и не более чем в 10 раз от суммы в статье.
По пункту 3 статьи 119, которая действует с 26 июня 2026 года, штраф за опоздание с декларацией по пункту 1 не применяется, если по этой декларации налога к уплате нет. То есть минимум в 2 600 рублей касается деклараций с налогом к уплате.
Что это значит для малого бизнеса?
Редакция считает, что для ИП и небольших компаний главное в проекте не рекордные ×14, а ×2,5–3 на «бытовых» нарушениях: опоздание, неверная форма, непредставленный документ, небрежный учёт. Отдельный штраф в 28 000 или 30 000 рублей не разорит бизнес, но для тех, кто платит такие штрафы несколько раз в год, сумма станет ощутимой, а для небольшой компании единичный штраф в 121 000 рублей уже заметен.
Дешевле всего обходится дисциплина: постановка на учёт вовремя, электронная подача там, где она обязательна, ответ на требование налоговой в срок. После индексации любая такая оплошность будет стоить в 2,5–3 раза дороже.
Что делать ИП и компании сейчас?
- Выпишите нарушения, за которые вас штрафовали или могли бы оштрафовать: опоздание с декларацией, неверный формат подачи, непредставленные документы, неучтённые доходы.
- Проверьте календарь отчётности на ближайшие 6 месяцев: даты сдачи, форму подачи (электронная или бумажная), ответственного. Лучше сделать это до 1 января 2027 года, пока действуют прежние суммы.
- Настройте напоминания на ответ по требованию налоговой: срок в нём указан, а штраф по статье 126 идёт за каждый документ, не представленный в срок.
- Если у вас есть обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, уточните у бухгалтера, как о нём сообщено налоговой: для него предлагается новый штраф в 121 000 рублей.
- Следите за ходом законопроекта на карточке № 617-9 на сайте Госдумы: срок замечаний — до 15 октября, плановая дата рассмотрения — 29 октября. Если закон примут, обратите внимание на дату публикации.
Для расчёта своей ситуации можно использовать нейросеть. Как проверять её ответы, мы разбирали в статье про нейросеть для маркетплейсов.
Что показал наш учебный прогон промпта?
В учебном прогоне Sonnet 5.5 получила данные вымышленного ИП: декларация за 2025 год сдана на месяц позже при налоге 40 000 рублей и 12 документов не представлены в срок. Расчёт сошёлся с нашим ручным: по статье 119 штраф 2 000 рублей сейчас и 2 600 по проекту, по статье 126 это 2 400 и 6 720 рублей, всего 4 400 против 9 320 (+4 920). Модель верно написала, что уже совершённых нарушений новые суммы не касаются, и сама отметила: процент по статье 119 в нашем контексте не указан, она взяла его из общих знаний и просит подтвердить.
Недостаток: месяц нарушения по декларации, «апрель», модель домыслила, в вводных его не было. Роли в календаре (сдаёт бухгалтер, ИП подтверждает) тоже её предположения, она их так и пометила. Результат учебный, юридического заключения он не заменяет.
Чего ждать дальше?
Ближайшие даты: до 15 октября принимаются отзывы и замечания, 29 октября — плановое рассмотрение в Госдуме. После этого проект может получить поправки, в том числе по штрафам. Если статьи о штрафах останутся без изменений, новые суммы вступят в силу с 1 января 2027 года или позже, если закон опубликуют после конца ноября.
Редакция вернётся к теме, когда законопроект рассмотрит Дума или когда появятся официальные разъяснения ФНС и Минфина о том, как применять новые суммы к нарушениям, которые начались до 2027 года.
Частые вопросы
Когда вырастут штрафы налоговой?
Не раньше 1 января 2027 года и не раньше чем через месяц после официального опубликования закона. Сейчас это только законопроект № 617-9, на 5 октября 2026 года он находится на рассмотрении в Госдуме.
Во сколько раз вырастут налоговые штрафы?
Для большинства фиксированных штрафов в 1,16–3,3 раза, для свидетелей, экспертов и переводчиков в 14 раз. Для ИП и компаний в общих составах чаще всего примерно в 2,5–3 раза. Например, статья 116, пункт 1: с 10 000 до 30 000 рублей.
Вырастет ли штраф за неуплату налога?
Нет, проценты не меняются: 20% от неуплаченной суммы, а при умысле 40% (статья 122). Увеличиваются фиксированные суммы и минимальные размеры в некоторых процентных составах, например минимум по пункту 3 статьи 120 с 40 000 до 111 000 рублей.
Затронет ли это самозанятых?
В штрафных статьях проекта слова «самозанятые» нет, специальных правок для плательщиков налога на профессиональный доход там нет. Формально к физлицам без статуса ИП относятся, например, пункт 2 статьи 126 (с 1 000 до 2 500 рублей) и статьи 128 и 129.
Применят ли новые штрафы к нарушениям до 2027 года?
По пункту 2 статьи 5 Налогового кодекса и статье 54 Конституции акты, отягчающие ответственность, обратной силы не имеют. В проекте переходных норм о штрафах нет, а как считать нарушения, которые тянутся несколько месяцев, он не поясняет.
