Почему у детских товаров своя ставка НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) в России по общему правилу составляет 22%. Для социально значимых товаров (среди них продукты, лекарства и детские товары) Налоговый кодекс держит пониженную ставку 10%. Список детских товаров приведён в подпункте 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса: одежда, трикотаж, обувь, кровати, коляски, игрушки, школьные принадлежности, изделия для ухода за детьми.
До сих пор закон не говорил прямо, какими документами подтвердить, что товар детский. Инспекции и продавцы спорили, хватит ли кода по классификатору и надписи на упаковке. Теперь документ назван в самом кодексе.
Что произошло
Закон № 218-ФЗ от 4 июля 2026 года дополнил статью 164 новым абзацем. По тексту закона, ставка 10% для детских товаров применяется «при наличии сведений о сертификате соответствия либо о декларации о соответствии, содержащихся в реестре выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии». Этот реестр ведёт национальный орган по аккредитации, Росаккредитация.
Если на товар оформлены другие документы об оценке соответствия по праву Евразийского экономического союза, налогоплательщику достаточно иметь их или их копии. Поправка вступает в силу с 1 октября 2026 года.
Налоговая служба предупреждает об этом бизнес в регионах: УФНС по Нижегородской области и УФНС по Кузбассу советуют заранее проверить, есть ли сведения о сертификатах и декларациях на продаваемые товары в реестре Росаккредитации.
Для ввоза в статью добавлен отдельный пункт: ставку 10% применяют, если сведения о сертификате или декларации поданы в таможню одновременно с декларацией на товары.
Сколько стоит отсутствие записи: наш расчёт
НДС сидит внутри цены. Если товар стоит для покупателя 5 500 ₽, налог по ставке 10% считают как 5 500 × 10 / 110, а по ставке 22% как 5 500 × 22 / 122.
| Цена для покупателя | НДС по ставке 10% | НДС по ставке 22% | Потеря продавца |
|---|---|---|---|
| 800 ₽, детская футболка | 72,73 ₽ | 144,26 ₽ | 71,54 ₽ |
| 2 500 ₽, игрушка | 227,27 ₽ | 450,82 ₽ | 223,55 ₽ |
| 5 500 ₽, куртка | 500 ₽ | 991,80 ₽ | 491,80 ₽ |
| 15 000 ₽, коляска | 1 363,64 ₽ | 2 704,92 ₽ | 1 341,28 ₽ |
Потеря одинаковая в процентах: 8,94% от цены. Для детского ассортимента с наценкой 20–30% это почти половина прибыли с продажи, поэтому документ в реестре здесь стоит денег, а не только спокойствия.
Кого это касается
- Продавцы на общей системе налогообложения, которые продают детские товары со ставкой 10%. Это главные адресаты поправки.
- Продавцы на упрощённой системе, которые выбрали общие ставки НДС с вычетами: у них ставка 10% на детские товары тоже есть.
- Импортёры детских товаров: ставка 10% при ввозе теперь зависит от сведений, поданных в таможню с декларацией.
- Не касается продавцов на упрощённой системе без НДС (доход до 20 млн ₽ в год) и тех, кто платит НДС по ставкам 5% или 7% без вычетов: ставку 10% они не применяют.
Что сделать до 1 октября
- Выгрузите список детских товаров, по которым ставите 10%, с номерами сертификатов и деклараций.
- Проверьте каждый номер в реестре Росаккредитации: реестр сертификатов и деклараций открыт на сайте службы. Статус должен быть действующим.
- Запросите у поставщиков недостающие документы: у товара без записи в реестре с 1 октября будет ставка 22%.
- Настройте учётную программу: товары без подтверждения переведите на 22% или снимите с продажи до получения документа.
- Проверьте карточки на маркетплейсах: с 1 октября площадки сверяют сертификаты и декларации с тем же реестром, мы писали об этом в новости о постановлении № 821. Одна проверка документов закроет обе задачи.
Сверить сотни номеров с реестром проще по выгрузке: разберите её нейросетью в таблице, промпт ниже.
Чего ждать дальше
Поправка уже принята и подписана, дата 1 октября не изменится. Вопросы появятся на практике: как подтверждать товары, которые не подлежат обязательной оценке соответствия, и как поступать с остатками, закупленными по документам без записи в реестре. Разъяснения стоит ждать от Минфина и ФНС в письмах.
Для продавцов детских товаров на маркетплейсах 1 октября совпадает и с другими изменениями: полный календарь мы собрали в отдельной новости.
Частые вопросы
Какие документы нужны для НДС 10% на детские товары с 1 октября 2026 года? Сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии в реестре Росаккредитации. Если оформлены другие документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС, нужны сами документы или их копии.
Что будет, если декларации нет в реестре? Ставка 10% не применяется, продажа облагается по ставке 22%.
Касается ли это продавцов на упрощёнке? Только тех, кто платит НДС по общим ставкам с вычетами. Упрощёнка без НДС и ставки 5% или 7% поправку не затрагивают.
Как применять 10% при ввозе детских товаров? Подать в таможню сведения о сертификате или декларации одновременно с декларацией на товары.
