Минфин предложил облагать дивиденды, проценты по вкладам и доходы от ценных бумаг по общей шкале налога на доходы физических лиц, от 13 до 22%, вместе с зарплатой. Сейчас эти доходы облагаются отдельно, по 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% сверх этой суммы. Поправки вошли в бюджетный пакет на 2027–2029 годы, который министерство внесло в правительство 24 сентября.
Для владельца бизнеса, который получает и зарплату, и дивиденды, это означает одну шкалу вместо двух. Мы посчитали, сколько добавится к налогу в пяти типичных ситуациях: от нуля до 1,27 млн ₽ в год.
Как сейчас облагают дивиденды
Дивиденды — это часть прибыли компании, которую участники распределяют между собой после уплаты налогов самой компании. Для владельца ООО это основной способ забрать заработанное, кроме зарплаты.
С 2025 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) считается в двух корзинах. Зарплата и большинство доходов идут в основную базу со шкалой от 13 до 22%, это пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса:
Дивиденды, проценты по вкладам и доходы от ценных бумаг считаются отдельно, по пункту 1.1 той же статьи: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% со всего, что больше. Порог в 2,4 млн ₽ у каждой корзины свой, и в неё не попадает зарплата.
Что произошло
24 сентября Минфин внёс в правительство бюджетный пакет: проект бюджета на 2027–2029 годы и законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Правительство одобрило его на заседании в тот же день.
Министр финансов Антон Силуанов сказал на заседании, что в основную базу предлагается включить доходы «от дивидендов, процентов по вкладам, по операциям с ценными бумагами, цифровыми правами, по договорам страхования». Ставка, по его словам, «будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения». Это следует из стенограммы заседания.
В сообщении Минфина к списку добавлены продажа имущества и долей, а также дарение. Министерство оценивает, что изменения коснутся не больше 6% граждан с облагаемыми доходами, около 4 млн человек.
Что сохраняется: необлагаемый доход по вкладам, который считают от 1 млн ₽ с поправкой на ключевую ставку, и прежние ставки для отдельных видов выплат. Отдельно предложено обязать паевые фонды платить налог на прибыль 15% с дивидендов и других пассивных доходов.
Сколько заплатит владелец: наш расчёт
Мы посчитали налог владельца по нынешним правилам и по предложению Минфина. Условие расчёта: человек получает от своей компании зарплату и дивиденды, других доходов нет.
Логика видна по третьей строке. Сейчас зарплата 1,2 млн ₽ облагается по 13%, а из дивидендов по 13% облагаются первые 2,4 млн ₽ и по 15% ещё 600 000 ₽. По предложению доходы складываются в 4,2 млн ₽, и по 15% облагается уже 1,8 млн ₽.
Отсюда простое правило: пока зарплата, дивиденды и проценты вместе меньше 2,4 млн ₽ в год, налог не меняется. Выше этой суммы владелец теряет второй порог 13%, а при больших доходах платит 18–22% вместо 15%.
Кого это коснётся, а кого нет
- Владельцы ООО, которые получают зарплату и дивиденды: это главные адресаты поправки.
- Держатели крупных вкладов и инвесторы: проценты и доход от бумаг тоже попадут в общую шкалу.
- Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе или патенте: их доход от бизнеса облагается налогом своей системы, а не НДФЛ, поэтому поправка их не задевает. Затронет она только их вклады и дивиденды от других компаний.
- Люди с общим доходом до 2,4 млн ₽ в год: ставка остаётся 13%.
Что сделать сейчас
- Посчитайте свою ситуацию: сложите за год зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и доход от ценных бумаг. Если сумма больше 2,4 млн ₽, прикиньте разницу по таблице выше или промптом ниже.
- Решите, нужны ли дивиденды в 2026 году. Если закон примут в предложенном виде и он заработает с 2027 года, дивиденды, выплаченные до конца 2026 года, облагаются по нынешним правилам. Распределять прибыль ООО может раз в квартал, полугодие или год, это статья 28 закона об ООО.
- Проверьте ограничения: по статье 29 того же закона нельзя распределять прибыль, если уставный капитал оплачен не полностью, если чистые активы меньше уставного капитала с резервом или есть признаки банкротства.
- Не переводите дивиденды в зарплату сгоряча: с зарплаты компания платит страховые взносы, общий тариф 30%, и такая замена часто дороже. Сравнивайте варианты вместе с бухгалтером.
- Следите за законопроектом: параметры бюджетных поправок меняются при чтениях. Для решения о выплате, от которой зависят сотни тысяч рублей, ждите хотя бы первого чтения.
Если вы планируете движение денег компании на год, удобно собрать его в финансовую модель с помощью нейросети: кассовый разрыв и дивиденды там видно на одном листе.
Чего ждать дальше
По словам председателя правительства Михаила Мишустина, проект бюджета нужно направить в Госдуму до 1 октября. Налоговые поправки идут вместе с ним, поэтому их будут обсуждать осенью, во время чтений бюджета.
Параметры могут поменяться: в этом же пакете Минфин уже отказался от своего прежнего плана поэтапного НДС на зарубежные покупки в пользу сразу 22%. Как это ударит по продавцам на маркетплейсах, мы разобрали в соседней новости. Про доходность вкладов, которая тоже попадёт в общую шкалу, читайте в новости о ставках.
Частые вопросы
С какого года изменится налог на дивиденды? Минфин внёс поправки в пакете бюджета на 2027–2029 годы. Точную дату вступления назовёт принятый закон, пока это законопроект.
Какой налог на дивиденды сейчас? 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% сверх неё. Порог считается по сумме дивидендов, процентов и дохода от ценных бумаг, отдельно от зарплаты.
Будет ли налог 22% на все дивиденды? Нет. Шкала прогрессивная: 22% берут только с той части всех доходов за год, которая больше 50 млн ₽.
Коснётся ли это вкладов? Да, проценты по вкладам тоже попадут в общую шкалу. Необлагаемый доход по вкладам Минфин обещает сохранить.
Касается ли это ИП на упрощёнке? Доход от бизнеса ИП на упрощённой системе облагается налогом этой системы, поэтому нет. Поправка затронет только проценты, дивиденды от других компаний и доходы от ценных бумаг.
