Почему зарубежные товары на маркетплейсах дешевле
Электронная трансграничная торговля — это когда покупатель в России заказывает товар у магазина из другой страны и получает его посылкой. На крупных маркетплейсах такие товары стоят рядом с предложениями российских продавцов, часто с пометкой о доставке из-за рубежа.
Для таких покупок действует лимит беспошлинного ввоза. По данным таможенной службы, с 1 апреля 2024 года товары для личного пользования в посылках ввозят без пошлин и налогов в пределах 200 евро и 31 килограмма. Сверх лимита берут единую ставку 15% от стоимости, но не меньше 2 евро за килограмм.
Российский продавец в той же карточке платит налоги внутри страны. Если он ввозит товар сам, при ввозе он платит НДС на таможне, это статья 150 Налогового кодекса и следующие. Если продаёт на общей системе налогообложения, в цене сидит НДС 22%. На упрощённой системе с доходом больше 20 млн ₽ в год он платит НДС по ставке 5% или 7% без вычетов, это пункт 8 статьи 164 и статья 145 Налогового кодекса.
Получается, что зарубежный продавец выигрывает на налоге в каждой продаже. Российские продавцы и площадки годами называли это главным перекосом рынка.
Что произошло
24 сентября Минфин внёс в правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы. В сообщении министерства о законопроекте с поправками в Налоговый кодекс сказано: «для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать его в качестве агентов будут электронные торговые площадки».
Вторая мера из того же сообщения — таможенный сбор 100 ₽ за посылку с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро, которые пересылают из-за рубежа почтой. Министр финансов Антон Силуанов на заседании правительства назвал обе меры частью плана по обелению экономики и борьбе с серым импортом.
По словам министра, эти меры вместе с другими дадут бюджету порядка 500 млрд ₽ в год. Правительство одобрило пакет в тот же день.
Раньше план был мягче. Как напоминают «Ведомости», Минфин предлагал вводить налог поэтапно: 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% с 2029 года. В бюджетном пакете ставка сразу стандартная.
Как изменится разница в цене: наш расчёт
Мы сравнили, сколько налога и сборов окажется в цене товара, за который продавец хочет получить 1 000 ₽ выручки. Условие расчёта: налоги полностью переносятся в цену покупателя, товар едет одной посылкой.
| Продавец | Сейчас | После поправок |
|---|---|---|
| Зарубежный, посылка до 200 евро | 1 000 ₽ | 1 320 ₽: НДС 220 ₽ и сбор 100 ₽ |
| Российский, упрощёнка без НДС (доход до 20 млн ₽) | 1 000 ₽ | 1 000 ₽ |
| Российский, упрощёнка с НДС 5% | 1 050 ₽ | 1 050 ₽ |
| Российский, упрощёнка с НДС 7% | 1 070 ₽ | 1 070 ₽ |
| Российский, общая система, НДС 22% | 1 220 ₽ | 1 220 ₽ |
Главное видно по второй и третьей строке. Сейчас зарубежный продавец дешевле российского на упрощёнке с НДС 5% на 50 ₽, после поправок станет дороже на 270 ₽. Даже продавец на общей системе с полным НДС окажется дешевле зарубежной посылки на 100 ₽ за счёт сбора.
Сбор 100 ₽ берут с посылки, а не с цены, поэтому сильнее всего он бьёт по дешёвым товарам. У вещи за 300 ₽ это ещё треть цены сверху, у вещи за 5 000 ₽ — 2%.
Оговорка к расчёту: зарубежные продавцы не обязаны переносить налог в цену целиком. Часть они могут забрать из своей маржи, особенно в первые месяцы. Поэтому таблица показывает предел, до которого может сократиться их ценовое преимущество, а не прогноз цен.
Кого это касается
- Продавцы на маркетплейсах, чьи товары стоят в одной выдаче с зарубежными предложениями: одежда, электроника и аксессуары, товары для дома, косметика. Для них это шанс вернуть покупателя, который выбирал по цене.
- Площадки: им придётся считать и удерживать налог с каждого зарубежного заказа как налоговым агентам.
- Покупатели: зарубежные заказы подорожают, если продавцы переложат налог и сбор в цену.
- Не касается товаров, которые российский продавец ввозит сам через таможню: он и сейчас платит НДС при ввозе.
Что сделать продавцу сейчас
- Найдите свои пересечения: откройте свои ключевые запросы на площадке и посмотрите, сколько карточек в выдаче идёт с доставкой из-за рубежа и по какой цене.
- Посчитайте разницу по своей системе налогообложения: подставьте свою цену в таблицу выше. Упрощёнка с НДС 5% выигрывает больше всех.
- Не снижайте цены заранее: закон ещё не принят, дата вступления неизвестна. Решение по цене стоит принимать, когда появится текст закона.
- Готовьте ассортимент и карточки на 2027 год: если зарубежные предложения подорожают, покупатели вернутся к сравнению по фото, описанию и отзывам. Карточки и видео обходятся дешевле скидок, это можно сделать нейросетью для карточек товара.
- Держите в уме комиссии площадки: выигрыш в налоге легко съест логистика. Мы разбирали, как комиссии с логистикой дошли до 47,8% цены товара.
Чего ждать дальше
Бюджетный пакет правительство направит в Госдуму до 1 октября, это сказал председатель правительства Михаил Мишустин на том же заседании. В ходе чтений ставка, сроки и порядок могут измениться, как уже изменился план поэтапного налога.
Остаются открытыми вопросы администрирования: как площадка будет считать налог при возврате товара, как отделять зарубежный заказ от российского и что будет с курьерскими доставками. Ответы появятся в тексте законопроекта. В том же бюджетном пакете есть и поправка для владельцев бизнеса: налог на дивиденды предлагают считать по общей шкале до 22%.
Частые вопросы
С какого года начнут брать НДС с зарубежных покупок? Поправки внесены в пакете бюджета на 2027–2029 годы. Точную дату установит закон, пока это законопроект.
Кто будет платить НДС 22% с зарубежных товаров? Налог включат в цену покупки, а считать и перечислять его будут маркетплейсы как налоговые агенты.
Сбор 100 ₽ берут с каждого товара? С каждой почтовой посылки стоимостью до 200 евро, а не с каждого товара в ней.
Лимит беспошлинного ввоза 200 евро отменят? В сообщении Минфина об отмене лимита не сказано. Пошлина сверх лимита, 15% от стоимости, работает как раньше, а НДС добавится и к дешёвым, и к дорогим посылкам.
